Polski · English

Kalkulator darowizn

Kalkulator darowizn do odliczenia od PIT i CIT.

Narzędzie pozwala użytkownikowi oszacować, jaką część przekazanej darowizny może odliczyć od dochodu oraz jak przekłada się to na wysokość należnego podatku. Na podstawie informacji o rodzaju opodatkowania, dochodzie i wysokości darowizny kalkulator przedstawia szacunkową wysokość możliwego odliczenia oraz rzeczywisty koszt przekazanej darowizny.

Demo

Wersja demo jest automatycznie publikowana na GitHub Pages po wykonaniu push na gałąź dev.

Aby opublikować zmiany na demo:

git add .
git commit -m "opis zmian"
git push origin dev

Po wykonaniu push uruchamia się automatyczny proces budowania i wdrażania aplikacji za pomocą GitHub Actions.

Aktualna wersja demo jest dostępna pod adresem:

https://klubjagiellonski.github.io/kalkulator-darowizn/

Web Component

Kalkulator może zostać zbudowany jako Web Component i osadzony na dowolnej stronie internetowej.

Aby przygotować wersję Web Component, uruchom:

npm run build:web-component

Wygenerowane pliki JavaScript oraz CSS zostaną umieszczone w folderze web-component.

Następnie należy dołączyć wygenerowane pliki do strony:

<link rel="stylesheet" href="path/to/donation-calculator.css">
<script src="path/to/donation-calculator.js"></script>

i umieścić komponent w wybranym miejscu:

<donation-calculator></donation-calculator>

Technologie

Kalkulator został przygotowany w React + TypeScript z wykorzystaniem Vite oraz SCSS.

Uruchomienie projektu

Wymagania

• Node.js 24.19.0
• npm

Instalacja

Aby zainstalować wymagane zależności, uruchom:

npm install

Uruchomienie w trybie developerskim

npm run dev

Aplikacja zostanie uruchomiona pod adresem wyświetlonym przez Vite.

Build produkcyjny

npm run build

Testy

Testy jednostkowe i inetgracyjne można uruchomić za pomocą:

npm run test

Testy e2e można uruchomić za pomocą:

npm run test:e2e

Funkcja licząca

X = dochód/przychód roczny Y = maksymalna kwota darowizn możliwa do odliczenia od podatku Z = kwota, o którą zmniejszy się podatek do zapłacenia (PIT lub CIT) w wyniku odliczenia darowizn Z1 = podatek bez odliczenia darowizn Z2 = podatek przy uwzględnieniu darowizn Z = Z1 - Z2

CIT

Y = 0.1 × X (10% dochodu możliwe do odliczenia) Z = 0.09 × Y (dla CIT "małych podatników", poniżej 1,200,000 EUR, wg. kursu z dnia 1.10.2021] = 0.19 × Y (standardowy CIT 19% powyżej ww. kwoty)

Notatki: standardowa stawka CIT to 19%; 9% to stawka - w przypadku małych podatników lub podatników rozpoczynających działalność, od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych.

mały podatnik - oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro; przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł; źródła: https://www.podatki.gov.pl/cit/stawki-podatkowe/, https://www.podatki.gov.pl/cit/ulgi-i-odliczenia/darowizny/darowizny-cit-na-ppp/, https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/cit/cit/podatnicy-i-zakres-opodatkowania/4703385,Limity-przychodow-uprawniajace-do-9-stawki-CIT-w-2021-r.html

PIT

Y = 0.06 × X (6% dochodu możliwe do odliczenia, jednak tylko jeśli (X-Y) >= 30000, czyli kwota wolna) = 0 (w przypadku, kiedy dochód nie przekracza kwoty wolnej, odliczenie nie ma sensu)

Wysokość podatku PIT (bez darowizny): (zmienna Z1) jeśli X [dochód, tutaj traktowany jako podstawa opodatkowania] jest <=30000zł: Z1 = 0 30 001 – 120 000: Z1 = 0,12 × X - KW1 120 001 i więcej: Z1 = 0,32 × X + 10800zł

Wysokość podatku PIT (z odliczeniem darowizny): (zmienna Z2) jeśli X-Y [dochód minus darowizna] jest: <=30000zł: Z2 = 0 8 001 – 13 000: Z2 = 0,17 × (X-Y) - KW1 13 001 – 85 528 zł: Z2 = 0,17 × (X-Y) - 525,12 zł 85 529 zł – 127 000: Z2 = 0,17 × 85528zł + 0.32(X-Y-85528zł) - KW2 127 001 i więcej: Z2 = 0,17 × 85528zł + 0.32(X-Y-85528zł)

gdzie: kwota wolna 1: KW1 = 1 360 zł - (834,88zł × (X-Y-8000 zł) ÷ 5000 zł) kwota wolna 2: KW2 = 525,12 zł - (525 zł 12 gr × (X-Y-85528 zł) ÷ 41472 zł)

Notatki: (17% podatku do 85 528 zł dochodu, a powyżej tej kwoty - 32%) 1 zł – 8000 zł – kwota wolna od podatku wynosi 8000 zł; 8000 zł – 13 000 zł – kwota wolna to wynik następującego równania: 1 360 zł – [834,88 zł x (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) : 5.000 zł]; 13 000 zł – 85 528 zł – kwota wolna wynosi 525,12 zł; 85 528 zł – 127 000 zł – kwota wolna to wynik następującego równania: 525,12 zł – [525,12 zł x (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł): 41.472 zł]; od 127 000 zł – kwoty wolnej od podatku brak.

Źródła: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-obliczyc-podatek-dochodowy, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-nowa-skala-podatkowa-od-2020-roku-obnizka-do-17

PIT liniowy

Podatnikom rozliczającym się według liniowej stawki PIT co do zasady nie przysługuje odliczenie darowizn od dochodu.

Ryczałt

W przypadku podatników PIT rozliczających się ryczałtem: masz prawo do odliczenia od podstawy darowizn w wysokości 6% dochodu. Aby wyliczyć maksymalną kwotę darowizn, którą możesz odliczyć, pomnóż swój roczny dochód razy 6%. Z kolei jeśli chcesz dowiedzieć się, o ile mniej podatku zapłacisz - przemnóż kwotę darowizn przez Twoją stawkę podatku ryczałtowego.

Widzisz błąd? Napisz do nas:

Bartosz Paszcza, bartosz.paszcza {at} klubjagiellonski.pl