Предположим, ты ведешь экономическую деятельность в Украине в 2023 году как физическое лицо-предприниматель (фізична особа підприємець, ФОП). Какой налоговый режим ты выберешь, если расчитываешь получать не больше 2 млн гривен в год? Ты хочешь работать как с физ-лицами, так и с юр-лицами. Тебе хочется как можно реже подавать отчетность и платить как можно меньшие налоги, и не иметь проблем с проверками. Будешь ли ты на упрощенной налоговой системе, и если да, в какой группе? Какие подводные камни есть у каждого варианта?
Я выберу упрощенную систему налогообложения (УСН) на основе доходов. В этом случае, я буду облагаться налогом на доходы в размере 5% от годового дохода, если он не превышает 2 млн грн в год.

Преимуществом данного режима является возможность сокращения объема бухгалтерской отчетности, упрощенное начисление и уплата налогов, а также минимальное количество проверок налоговой службой.

Подводными камнями могут быть ограничения по видам деятельности, которые могут работать на УСН, а также возможность переплаты налогов, если доходы оказались ниже ожидаемых.

В группе УСН 3,5% налоговая база формируется из выручки, а в группе 5% — из доходов, уменьшенных на расходы. Поэтому следует внимательно оценить, какие расходы могут быть учтены в налоговой базе УСН 5%, чтобы выбрать наиболее выгодный режим.

Также стоит учитывать, что при работе с юридическими лицами может потребоваться больше бухгалтерской работы и документооборота, которые будут оплачиваться отдельно от налогов.
Получается, что в группе 5%, если у бизнеса расходы больше доходов, то налоги платить не придется, так как не из чего вычитать? Можно ли вести экономическую деятельность таким образом на постоянной основе?