single: Datakonsult i Irland
| Datakonsult i Irland (SKV 560, exempel 20) |
Sebastian i Sverige köper dvd-filmer av Susan i Storbritannien för 2 450 pund (GBP). Båda är beskattningsbara personer och är momsregistrerade i respektive hemland. Sebastian använder bokslutsmetoden vid momsredovisningen. Han åberopar sitt giltiga momsregistreringsnummer när han beställer filmerna av Susan. Filmerna transporteras från Storbritannien till Sverige.
Susan skickar filmerna och utfärdar faktura i mars. Sebastian får filmerna och fakturan i samma månad. Han betalar fakturan i april.
Eftersom Sebastian har åberopat ett giltigt moms-registreringsnummer tar Susan inte ut någon moms i Storbritannien vid försäljningen. Sebastian gör ett unions-internt förvärv. Han ska då själv räkna ut och redovisa momsen på inköpet. Momsen beräknar han på varuvärdet 2 450 GBP som omräknat blir 40 000 kr. Momsen blir 10 000 kr (25 % av 40 000 kr). Eftersom Sebastian ska sälja filmerna i sin momspliktiga verksamhet får han göra avdrag för den moms han själv beräknar.
Trots att Sebastian använder bokslutsmetoden vid momsredovisningen ska han redovisa unionsinterna förvärv i den period säljaren (Susan) utfärdat fakturan, d.v.s. i mars. (Om Susan dröjer med att utfärda en faktura måste Sebastian ändå redovisa momsen senast den 15 i månaden efter leveransen, d.v.s. den 15 april.)
Inköp > Inköp > Offertförfrågningar Inköp > Inköp > Inköpsordrar
Skapa en ny inköpsorder med skatteregion Handel med EU. Om du fyllt i Land och Skatteregistreringsnummer på kundkortet så kommer rätt skatteregion <tax_region> automatiskt att väljas.
Fyll i inköpsorderraderna. OBS! Om du byter skatteregion så blir skatten på befintliga rader ej korrekt. Du kan tvinga en uppdatering av en rad genom att byta produkt på den.
Bekräfta ordern.
Klicka på knappen Leverantörsfakturor som dök upp när du godkände ordern.
Skapa en ny faktura.
En ny faktura har nu skapats utifrån inköpsordern. Kontrollera mot fakturan som du fått av leverantören och godkänn.