đź’ˇ The following is some sort of field report for freelancers. Since a lot of this stuff only applies to the German market, this report is initially only available in German. Feel free to request an other language or ideally submit a PR.
Um herauszufinden wie hoch der eigene Stundenlohn mindestens sein muss, mĂĽssen folgende Dinge betrachtet werden:
- Wie viele Tage im Jahr und Stunden pro Woche kannst du arbeiten?
- Welche Betriebsausgaben (steuerlich berĂĽcksichtigte Kosten) hast du?
- Wie hoch ist deine Steuerlast?
- Welche Versicherungen benötigst du und wie sind deren Kosten?
Stundenlöhne werden meistens ohne Umsatzsteuer (Netto) angegeben. Ist der Stundensatz ohne Umsatzsteuer 90,00€ (Netto) ist der eigentliche Rechnungsbetragen 107,10€ (Brutto, 90,00€ + 19%).
Aber eins nach dem anderen...
Als Arbeitnehmer stellt man sich eine solche Frage fast nie. Als Freiberufler ist es aber enorm wichtig zu wissen, wie viele tatsächliche Arbeitstage im Jahr zu erwarten sind. Dazu folgende Beispielrechnung:
| Typ | Anzahl | Rest |
|---|---|---|
| 365 | Kalenderjahr | 365 |
| 104 | Samstag und Sonntag | 261 |
| 13 | Feiertage | 248 |
| 25 | Urlaub | 223 |
| 10 | Krank | 213 |
| 10 | Kind-Krank | 203 |
| 3 | Weiterbildung | 200 |
Das ergibt 200 tatsächliche Arbeitstage pro Kalenderjahr.
Einige Kosten die du hast um dein Geschäft zu ermöglichen können als Betriebsaufgaben erfasst werden. Wenn Ausgaben als solche erfasst werden, veringern sie die zu versteuernden Einnahmen und somit die Steuerlast. Folgende Beispielrechnung um den Sachverhalt zu verdeutlichen.
Angenommen du verdienst 100€ (netto) und musstest für 10€ anreisen um dieses Geld zu verdienen. Wenn du diese 10€ nicht als Betriebskosten ausweist, so hast du 100€ Einnahmen und das Finanzamt möchte ca. 30% Einkommenssteuer (der genaue Satz ist für dieses Beispiel egal) davon haben. Wenn du jedoch die 10€ als Reisekosten deklarierst, wird das Finanzamt von deinen Einnahmen abziehen und lediglich von den übriggebliebenen 90€ 30% haben:
Ohne Ausweisung von Betriebskosten: (100€ - 30%) - 10€ = 60€ übrig
Mit Ausweisung von Betriebskosten: (100€ - 10€) - 30% = 63€ übrig
Demnach ist es sinnvoll so viel Ausgaben wie möglich als Betriebskosten zu deklarieren. Jedoch erlaubt das Finanzamt nur bestimmte Arten von Ausgaben. Hier sind einige Beispiele:
- Arbeitsmittel wie bspw. Laptop
- Mietkosten oder Arbeitszimmer
- Auto, Bahncard,...
Die Steuerlegung eines Freiberuflers ist im vergleich zu Kapitalgesellschaften recht einfach. So bist du als Freiberufler lediglich Einkommensteuerpflichtig. Die Höhe der Steuerzahlungen richtet sich nach der Höhe des Einkommens und kann hier berechnet werden: https://www.bmf-steuerrechner.de/ekst/eingabeformekst.xhtml
Zwar könntest du Versicherungen zu den gängigen Fixkosten zählen allerdings hast du als Freiberufler hier mehr zu beachten als ein Arbeitnehmer. Daher solltest du notwendige Versicherungen unbedingt in die Berechnung des Stundenlohns einbziehen. Hier einige mögliche Versicherungen
- Krankenversicherung -> Privat oder freiwillig gesetzlich
- Berufsunfähigkeitsversicherung ->
- Private Altersvorsorge ->
- Berufshaftpflich ->
- Vermögensschaden-Haftpflichtversicherung -> Wenn Auftraggaber finanzieller Schaden durch dich entsteht.
- Rechtsschutzversicherung -> Streitigkeiten mit Auftrageber.
- Inhaltsversicherung -> Hardware gegen Schäden und Diebstahl versichern.
- Cyberschutzversicherung -> Absicherung gegen Datenverlust, Hacking,... .
Arbeitstage: 205
Tagesarbeitsstunden: 38 / 5 = 7,6
Stundenlohn: 70,00€ (netto, also ohne Umsatzsteuer)
Tagesumsatz = 7,6Stunden x 70,00€ = 532,00€
Jahresumsetz = 532,00€ x 205Tage = 109.060€
Betriebskosten = 500,00€ x 12 Monate = 6.000,00€
Einkommensteuer = https://www.bmf-steuerrechner.de/ekst/eingabeformekst.xhtml
Versicherungskosten = (910,00€ (Krankenversicherung) + 100,00€ (Berufsunfähigkeitsversicherung) + 150,00€ (Sonstige)) x 12 Monate = 13.920,00€
| Position | Betrag | Summe |
|---|---|---|
| Jahresumsetz | 109.060,00€ | 109.060,00€ |
| Betriebskosen | 6.000,00€ | 103.060,00€ |
| Einkommenssteuer | 25.182,00€ | 77.878,00€ |
| Versicherungskosten | 13.920,00€ | 63.958,00€ |
| Name | Link | Bermerkung |
|---|---|---|
| Uplink | https://uplink.tech/ | |
| Freelancermap | https://www.freelancermap.de/ | |
| Gulp | https://www.gulp.de/ | |
| Freelance.de | https://www.freelance.de/ | |
| Freelancer.de | https://www.freelancer.de/ | |
| Solcom | https://www.solcom.de/de/projektportal |
- Sobald Profile auf den oben stehenden Portalen erstellt wurde rufen regelmäßig Personalvermittler an. Das Telefon klingt bei mir im Schnitt täglich oder alle 2 Tage. Es macht daher eine Sinn eine neue Telefonnummer spezielle für solche Anfragen zu kaufen. Beispielsweise eine Prepaid-Nummer. In den meisten Smartphones kann man mittlerweile 2 Simkarten verwenden.
- Diese fragen nach der grundsätzlichen Verfügbarkeit und gleichen dann Skills für das gesuchte Profil ab. Es handelt sich tatsächlich nur um einen ersten Abgleich. Oft wird man bspw. gefragt: "Auf eine Skala von 1 - 10, wobei 10 sehr gut ist: Wie gut sind Ihre Typescript Skills?" Oft muss die Bewertung nicht validiert werden, es macht aber Sinn hier nach bestem Gewissen zu antworten da die Anforderungen natürlich vom eigenentlichen Auftraggeber kommen.
- Passt das alles wird der Lebenslauf an den Auftraggeber gesendet. Dabei setzen viele Personalfirmen eigene Tools/Vorlagen ein. Daher macht es oft Sinn sich beim Lebenslauf an gängige Standards zu halten (Inhalt - klassischer Werdegang, Format - PDF, Docx o.ä.).
Hier sind Daten aus 30 Tagen (Oktober 2021):
| Stage | Absolute | Quote |
|---|---|---|
| Anrufe | 10 | 100,00% |
| CV vorgestellt | 7 | 70,00% |
| Interview I (evtl. auch II) | 4 | 57,14% |
| Auftrag | 1 | 25,00% |
Fragen die grundsätzlich gestellt werden können:
- Welche Technologien kommen zum Einsatz?
- Welche Tools kommen fĂĽr das Projektmanagement zum Einsatz?
- Wie groĂź ist das Team? Wie lange besteht das Team schon?
- Gibt es Commit-/Code-Standards die eingesetzt werden?
Umsatzsteuer die man in Rechnung stellt (also bekommt) nennt man Umsatzsteuer. Umsatzsteuer die man selbst bezahlt (also ausgibt) nennt man Vorsteuer. Vorsteuer und Umsatzsteuer werden miteinander verrechnet.
Soll-Besteuerung -> Die Umsatzsteuer wird mit Rechnungstellung fällig. Ist-Besteuerung -> Die Umsatzsteuer wird bei Geldeingang fällig.
- Auswahl zwischen Stunden- und Tageslohn
- Betriebsausgaben als Summe, tabellarisch erfassen oder als Formel erfassen
- [] Einkommenssteuer von API abrufen
- [] Versicherungskosten beispielhaft von einer API holen? Oder Beispiele anzeigen
- [] Einkommen jährlich und monatlich anzeigen
- [] Währungseingaben als solche formatieren
- [] Eingaben Clientseitig cachen