Fix Bemessungsgrundlage for ges_krankenv Selbstständige

CHANGES.md

@@ -7,6 +7,9 @@ versioning](https://semver.org/) and all releases are available on
 
 ## v0.9 — 2023-MM-DD
 
+- {gh}`405` Fix calculation of voluntary contribution by self-employed to the GKV.
+  ({ghuser}`JHermann99`)
+
 - {gh}`495` Add @dates_active decorator to easily specify when a function is active.
   ({ghuser}`lars-reimann`).
 

src/_gettsim/parameters/soz_vers_beitr.yaml

@@ -690,20 +690,22 @@ bezugsgröße_selbst_m:
     west: 3395
     ost: 3290
     reference: V. v. 28.11.2022 BGBl. I. S. 2128.
-bezugsgröße_selbst_anteil:
+mindestanteil_bezugsgröße_beitragspf_einnahme_selbst:
   name:
-    de: Einkommensbezugsgröße für Selbständige
-    en: Reference size of income for selfemployed
+    de: Mindestberechungsbeitrag für Selbstständige als Anteil der Bezugsgröße
+    en: Minimum contribution for self employed as fraction of Bezugsgröße
   description:
     de: >-
-      Maximale Bezugsgröße des Einkommens in der gesetzlichen Krankenversicherung für
-      Selbständige
+      Als beitragspflichtige Einnahmen gilt für den Kalendertag mindestens der
+      neunzigste Teil der monatlichen Bezugsgröße (1/90*30)
     en: >-
-      Maximum amount of income which is subject to health insurance contribution for
-      selfemployed
+      Health Insurance contributions have to be payed, at the minimum, on the ninetieth
+      part of the monthly Bezugsgröße for each calender day
   unit: Share
-  1984-01-01:
-    scalar: 0.75
+  reference: §240 SGB V Abs. 4
+  note: Exact date of introduction of this parameter unclear (was in place in 2006)
+  2006-01-01:
+    scalar: 0.33333333
 geringfügige_eink_grenzen_m:
   name:
     de: >-

src/_gettsim/social_insurance_contributions/ges_krankenv.py

@@ -244,12 +244,14 @@ def _ges_krankenv_bemessungsgrundlage_eink_selbst(
     _ges_krankenv_bezugsgröße_selbst_m: float,
     selbstständig: bool,
     in_priv_krankenv: bool,
+    _ges_krankenv_beitr_bemess_grenze_m: float,
     soz_vers_beitr_params: dict,
 ) -> float:
     """Choose the amount of self-employed income which is subject to health insurance
-    contributions. Only affects those self-employed who voluntarily contribute to the
-    public health system. For those, contributions are assessed either on total self-
-    employement income or 3/4 of the 'Bezugsgröße'.
+    contributions. The value is bounded from below and from above. Only affects those
+    self-employed who voluntarily contribute to the public health system.
+
+    Reference: §240 SGB V Abs. 4
 
     Parameters
     ----------
@@ -263,58 +265,63 @@ def _ges_krankenv_bemessungsgrundlage_eink_selbst(
         See basic input variable :ref:`in_priv_krankenv <in_priv_krankenv>`.
     soz_vers_beitr_params
         See params documentation :ref:`soz_vers_beitr_params <soz_vers_beitr_params>`.
+    _ges_krankenv_beitr_bemess_grenze_m
+        See :func:`_ges_krankenv_beitr_bemess_grenze_m`.
+    soz_vers_beitr_params
+        See params documentation :ref:`soz_vers_beitr_params <soz_vers_beitr_params>`.
 
     Returns
     -------
 
     """
     # Calculate if self employed insures via public health insurance.
     if selbstständig and not in_priv_krankenv:
-        eink_selbst_selbstv_m = eink_selbst_m
-    else:
-        eink_selbst_selbstv_m = 0.0
-
-    if selbstständig and not in_priv_krankenv:
-        anteil_ges_krankenv_bezugsgröße_selbst_m = (
-            soz_vers_beitr_params["bezugsgröße_selbst_anteil"]
-            * _ges_krankenv_bezugsgröße_selbst_m
+        out = min(
+            _ges_krankenv_beitr_bemess_grenze_m,
+            max(
+                _ges_krankenv_bezugsgröße_selbst_m
+                * soz_vers_beitr_params[
+                    "mindestanteil_bezugsgröße_beitragspf_einnahme_selbst"
+                ],
+                eink_selbst_m,
+            ),
         )
     else:
-        anteil_ges_krankenv_bezugsgröße_selbst_m = 0.0
+        out = 0.0
 
-    if eink_selbst_selbstv_m > anteil_ges_krankenv_bezugsgröße_selbst_m:
-        out = anteil_ges_krankenv_bezugsgröße_selbst_m
-    else:
-        out = eink_selbst_selbstv_m
     return out
 
 
 def ges_krankenv_beitr_selbst_m(
-    _ges_krankenv_bemessungsgrundlage_eink_selbst: float,
-    ges_krankenv_beitr_satz: float,
-    _ges_krankenv_beitr_satz_arbeitg: float,
+    _ges_krankenv_bemessungsgrundlage_eink_selbst: float, soz_vers_beitr_params: dict
 ) -> float:
     """Calculates health insurance contributions for self employed income. Self-employed
-    pay the full contribution (employer + employee).
+    pay the full reduced contribution.
 
     Parameters
     ----------
     _ges_krankenv_bemessungsgrundlage_eink_selbst
         See :func:`_ges_krankenv_bemessungsgrundlage_eink_selbst`.
-    ges_krankenv_beitr_satz
-        See :func:`ges_krankenv_beitr_satz`.
-    _ges_krankenv_beitr_satz_arbeitg
-        See :func:`_ges_krankenv_beitr_satz_arbeitg`.
+    soz_vers_beitr_params
+        See params documentation :ref:`soz_vers_beitr_params <soz_vers_beitr_params>`.
 
     Returns
     -------
     Pandas Series containing monthly health insurance contributions for self employed
     income.
 
     """
-    out = (
-        ges_krankenv_beitr_satz + _ges_krankenv_beitr_satz_arbeitg
-    ) * _ges_krankenv_bemessungsgrundlage_eink_selbst
+
+    params = soz_vers_beitr_params["beitr_satz"]["ges_krankenv"]
+    ermäßigter_beitrag = (
+        params["ermäßigt"] if ("ermäßigt" in params) else params["mean_allgemein"]
+    )
+    zusatzbeitrag = (
+        params["mean_zusatzbeitrag"] if "mean_zusatzbeitrag" in params else 0.0
+    )
+    ges_krankenv_beitr_satz_selbst = ermäßigter_beitrag + zusatzbeitrag
+
+    out = ges_krankenv_beitr_satz_selbst * _ges_krankenv_bemessungsgrundlage_eink_selbst
     return out
 
 

src/_gettsim_tests/test_data/sozialv_beitr.csv

@@ -1,23 +1,25 @@
-hh_id,tu_id,p_id,bruttolohn_m,wohnort_ost,alter,selbstständig,hat_kinder,eink_selbst_m,sum_ges_rente_priv_rente_m,in_priv_krankenv,jahr,sozialv_beitr_m,sozialv_beitr_arbeitg_m,_sozialv_beitr_arbeitn_arbeitg_m,,,bemes,ges_rentenv_beitr_m,ges_pflegev_beitr_m,ges_krankenv_beitr_m,arbeitsl_v_beitr_m,,notes,Quelle Arbeitgeber
-1,1,8,300.0,FALSE,25,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2018,0,84,84,,,148.22063,0,0,0,0,,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-2,2,9,600.0,FALSE,25,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2018,96.15375,116.25,212.4,,,531.00938,42.96774,7.21826,39.03746,6.93028,,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-3,3,34,900.0,FALSE,25,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2018,185.625,174.38,360.01,,,913.79813,83.7,13.725,74.7,13.5,,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-4,4,55,1200.0,TRUE,25,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2018,244.5,232.5,477,,,1296.58688,111.6,15.3,99.6,18,,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-5,5,5,1500.0,TRUE,25,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2018,305.625,290.63,596.26,,,1679.37563,139.5,19.125,124.5,22.5,,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-6,6,1354,5000.0,TRUE,25,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2018,963.69375,919.44,1883.13,,,6145.24438,465,56.41875,367.275,75,,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-7,7,3483,300.0,TRUE,20,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2010,0,84,84,,,144.75,0,0,0,0,,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
-8,8,874,600.0,TRUE,20,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2010,102.24735,115.95,218.2,,,551.7,50.0883,4.90815,40.2033,7.0476,,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
-9,9,6414,900.0,TRUE,20,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2010,182.025,173.93,355.96,,,924.15,89.55,8.775,71.1,12.6,,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
-10,10,54684,1200.0,FALSE,20,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2010,242.7,231.9,474.6,,,1296.6,119.4,11.7,94.8,16.8,,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
-11,11,35,1500.0,FALSE,20,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2010,303.375,289.88,593.26,,,1669.05,149.25,14.625,118.5,21,,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
-12,12,369,8000.0,FALSE,20,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2010,957.0625,923.31,1880.37,,,9738.8,547.25,36.5625,296.25,77,,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
-13,13,111,700.0,FALSE,20,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2002,144.55,144.55,289.1,,,675.85,66.85,5.95,49,22.75,,,
-14,14,4684,0.0,FALSE,40,TRUE,TRUE,2500.0,0.0,FALSE,2019,433.37438,0,433.37,,,-193.2,0,71.25563,362.11875,0,,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
-15,15,222,3000.0,FALSE,40,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2020,603.75,596.25,1200,,,,279,53.25,235.5,36,,Sozialversicherungs-Rechner auf www.barmer.de ,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-16,16,223,750.0,FALSE,40,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2022,123.19,149.81,273,,,,56.25,11.59,48.09,7.26,,Sozialversicherungs-Rechner auf www.tk.de ,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-17,17,224,1050.0,FALSE,40,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2022,196.54,209.74,406.28,,,,91.51,15.01,78.22,11.8,,Sozialversicherungs-Rechner auf www.tk.de ,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-18,18,225,510.0,FALSE,30,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,0,142.8,142.8,,,,0,0,0,0,,Einführung Geringfügigkeitsgrenze 2022 ,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
-19,19,19,1100.0,FALSE,35,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,175.24,239.04,414.28,,,,79.91,16.7,68.32,10.31,,Änderungen MidiJob 2022 (kinderlos) https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html),https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html
-20,20,20,800.0,FALSE,35,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,82.87,190.71,273.58,,,,38.58,6.33,32.96,4.98,,Änderungen MidiJob 2022 (mit Kindern) https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html),https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html
-21,21,21,1400.0,FALSE,45,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,260.4,287.38,547.78,,,,121.24,19.88,103.64,15.64,,Änderungen MidiJob 2022 (mit Kindern) https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html),https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html
-22,22,22,1000.0,FALSE,50,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,145.24,222.93,368.17,,,,66.14,14.04,56.53,8.53,,Änderung MidiJob 2022 (mit KV-Zusatzbeitrag 1.3 https://www.tk.de/resource/blob/2031420/94a8837d0957984a165ec6a2d415d7af/beratungsblatt-beschaeftigung-im-uebergangs--midijobbereich-data.pdf),https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html
+hh_id,tu_id,p_id,bruttolohn_m,wohnort_ost,alter,selbstständig,hat_kinder,eink_selbst_m,sum_ges_rente_priv_rente_m,in_priv_krankenv,jahr,sozialv_beitr_m,sozialv_beitr_arbeitg_m,_sozialv_beitr_arbeitn_arbeitg_m,ges_rentenv_beitr_m,ges_pflegev_beitr_m,ges_krankenv_beitr_m,arbeitsl_v_beitr_m,notes,Quelle Arbeitgeber
+1,1,8,300.0,FALSE,25,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2018,0,84,84,0,0,0,0,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+2,2,9,600.0,FALSE,25,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2018,96.15375,116.25,212.4,42.96774,7.21826,39.03746,6.93028,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+3,3,34,900.0,FALSE,25,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2018,185.625,174.38,360.01,83.7,13.725,74.7,13.5,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+4,4,55,1200.0,TRUE,25,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2018,244.5,232.5,477,111.6,15.3,99.6,18,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+5,5,5,1500.0,TRUE,25,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2018,305.625,290.63,596.26,139.5,19.125,124.5,22.5,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+6,6,1354,5000.0,TRUE,25,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2018,963.69375,919.44,1883.13,465,56.41875,367.275,75,,https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+7,7,3483,300.0,TRUE,20,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2010,0,84,84,0,0,0,0,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
+8,8,874,600.0,TRUE,20,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2010,102.24735,115.95,218.2,50.0883,4.90815,40.2033,7.0476,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
+9,9,6414,900.0,TRUE,20,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2010,182.025,173.93,355.96,89.55,8.775,71.1,12.6,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
+10,10,54684,1200.0,FALSE,20,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2010,242.7,231.9,474.6,119.4,11.7,94.8,16.8,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
+11,11,35,1500.0,FALSE,20,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2010,303.375,289.88,593.26,149.25,14.625,118.5,21,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
+12,12,369,8000.0,FALSE,20,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2010,957.0625,923.31,1880.37,547.25,36.5625,296.25,77,,https://www.ikk-gesundplus.de/arbeitgeber/service/online-rechner/gehaltsrechner/
+13,13,111,700.0,FALSE,20,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2002,144.55,144.55,289.1,66.85,5.95,49,22.75,,
+15,15,222,3000.0,FALSE,40,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2020,603.75,596.25,1200,279,53.25,235.5,36,"Sozialversicherungs-Rechner auf www.barmer.de ",https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+16,16,223,750.0,FALSE,40,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2022,123.19,149.81,273,56.25,11.59,48.09,7.26,"Sozialversicherungs-Rechner auf www.tk.de ",https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+17,17,224,1050.0,FALSE,40,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2022,196.54,209.74,406.28,91.51,15.01,78.22,11.8,"Sozialversicherungs-Rechner auf www.tk.de ",https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+18,18,225,510.0,FALSE,30,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,0,142.8,142.8,0,0,0,0,"Einführung Geringfügigkeitsgrenze 2022 ",https://www.brutto-netto-rechner.info/gehalt/gehaltsrechner-arbeitgeber.php
+19,19,19,1100.0,FALSE,35,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,175.24,239.04,414.28,79.91,16.7,68.32,10.31,Änderungen MidiJob 2022 (kinderlos) https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html),https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html
+20,20,20,800.0,FALSE,35,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,82.87,190.71,273.58,38.58,6.33,32.96,4.98,Änderungen MidiJob 2022 (mit Kindern) https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html),https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html
+21,21,21,1400.0,FALSE,45,FALSE,TRUE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,260.4,287.38,547.78,121.24,19.88,103.64,15.64,Änderungen MidiJob 2022 (mit Kindern) https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html),https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html
+22,22,22,1000.0,FALSE,50,FALSE,FALSE,0.0,0.0,FALSE,2022-10,145.24,222.93,368.17,66.14,14.04,56.53,8.53,Änderung MidiJob 2022 (mit KV-Zusatzbeitrag 1.3 https://www.tk.de/resource/blob/2031420/94a8837d0957984a165ec6a2d415d7af/beratungsblatt-beschaeftigung-im-uebergangs--midijobbereich-data.pdf),https://www.kbs.de/SiteGlobals/Forms/Rechner/Midijobrechner/seite1/node.html
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