PULL REQUESTS are appreciated.

English

CoinTaxman helps you to bring your income from crypto trading, lending, ... into your tax declaration. At the moment CoinTaxman only covers my area of ​​application. Pull requests and requests via issues are welcome (see Key notes for users for more information).

German - Deutsch

CoinTaxman hilft dir dabei deine Einkünfte aus dem Krypto-Handel/-Verleih/... in die Steuererklärung zu bringen. Momentan deckt der CoinTaxman nur meinen Anwendungsbereich ab. Pull Requests und Anfragen über Issues sind gerne gesehen (siehe Key notes for users für weitere Informationen).

Disclaimer: use at your own risk

Currently supported countries

• Germany

Currently supported exchanges

• Binance
• coinbase
• Kraken

Requirements

• Python 3.9
• See requirements.txt for the required modules. Quick and easy installation can be done with pip.

pip install -r requirements.txt

Usage

1. Adjust src/config.py to your liking
2. Add account statements from supported exchanges in account_statements/
3. Run python "src/main.py"

Have a look at our Wiki for more information on how to obtain the account statement for your exchange.

Supporting the development

Please consider supporting the development of this tool by either using my Binance referral link if you want to create an account there or by donating to one of the adresses below.

BTC: 1AZMdztmZ8yZFDb5sdbWNp1wPT8gvvigwp

ETH: 0x4868d10b8bc347b374300a7b924e3ffdf937ea0f

Key notes for users

Requesting a new country

I would like to extend my tool for international usage. However, the chances are high that I am unfamiliar with the local conditions neither able to speak the language. I would not want to program the logic for something I can not look up properly. Because in general and especially when it comes to state affairs, I prefer to look at the primary source.

I am happy to implement your input or support you with the implementation. You can help by specifying detailed information about the taxation of crypto currency in the requested country. Information I require are for example

• Country fiat (well that is easy... I might be able to figure it out by myself)
• Taxation of crypto sells
• Taxation from crypto lending
• Taxation of airdrops
• Are there special periods after which the sell is tax free?
• ...

Not every aspect has to be implemented directly. We are free to start by implementing the stuff you need for your tax declaration.

I am looking forward to your issue. Your country was already requested? Hit the thumbs up button of that issue or participate in the process.

Requesting a new exchange

The crypto world is huge and so is the amount of available exchanges out there. I would love to make this tool as useful as possible for as many of you.

I am happy to implement your input or support you with the implementation. Please provide an example account statement for the requested exchange or some other kind of documentation.

Are you already familiar with the API of that exchange or know some other way to request historical prices for that exchange? Share your knowledge.

I am looking forward to your issue. Your exchange was already requested? Hit the thumbs up button of that issue or participate in the process.

Key notes for developers

Adding a new country

• Add your country to the Country enum in src/core.py
• Extend src/config.py to fit your tax regulation
• Add a country specific tax evaluation function in src/taxman.py like Taxman._evaluate_taxation_GERMANY
• Depending on your specific tax regulation, you might need to add additional functionality and might want to add or edit the enums in src/core.py
• Update the README with a documentation about the taxation guidelines in your country

Adding a new exchange

• Add a read-in function like Book._read_binance in src/book.py
• Add a way to retrieve price data from this exchange in src/price_data.py like PriceData._get_price_binance
• Setup a wiki entry on how to retrieve the account statement and other useful information, which I can copy paste in our Wiki

Ideas on crypto-taxation

The taxation of cryptocurrency is probably not yet regulated down to the smallest detail in every country. Often there still seem to be ambiguities or gray areas. This section should help you to dig deeper into the subject. Feel free to commit details about the taxation in your country.

Taxation in Germany

Meine Interpretation rund um die Besteuerung von Kryptowährung in Deutschland wird durch die Texte von den Rechtsanwälten und Steuerberatern WINHELLER sehr gut artikuliert. Meine kurzen Zusammenfassungen am Ende von jedem Abschnitt werden durch einen ausführlicheren Text von WINHELLER ergänzt.

An dieser Stelle sei explizit erwähnt, dass dies meine Interpretation ist. Es ist weder sichergestellt, dass ich aktuell noch nach diesen praktiziere (falls ich das Repo in Zukunft nicht mehr aktiv pflege), noch ob diese Art der Versteuerung gesetzlich zulässig ist. Meine Interpretation steht gerne zur Debatte.

Allgemein

Kryptowährungen sind kein gesetzliches Zahlungsmittel. Vielmehr werden sie – zumindest im Ertragsteuerrecht – als immaterielle Wirtschaftsgüter betrachtet.

Wird der An- und Verkauf von Kryptowährungen als Privatperson unternommen, sind § 22 Nr. 2, § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG einschlägig. Es handelt sich hierbei um ein privates Veräußerungsgeschäft von „anderen Wirtschaftsgütern“. Gemäß § 23 Abs. 3 Satz 1 EStG ist der Gewinn oder Verlust der Unterschied zwischen Veräußerungspreis einerseits und den Anschaffungs- und Werbungskosten andererseits. Es muss also nur der Anschaffungspreis vom Veräußerungspreis abgezogen werden. Die Gebühren beim Handel auf den Börsen sind Werbungskosten und damit abzugsfähig.

In § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG ist zudem eine Freigrenze von 600 € vorgesehen, bis zu deren Erreichen alle privaten Veräußerungsgeschäfte des Veranlagungszeitraums steuerfrei bleiben. Wird die Grenze überschritten, muss allerdings der gesamte Betrag ab dem ersten Euro versteuert werden. Die Einkommensteuer fällt dabei nicht erst beim Umtausch von Kryptowährungen in Euro oder eine andere Fremdwährung an, sondern bereits bei einem Tausch in eine beliebige andere Kryptowährung oder auch beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen mit einer solchen. Vergeht aber zwischen Anschaffung und Veräußerung mehr als ein Jahr (ggf. zehn Jahre nach § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 4 EStG), greift die Haltefrist des § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 1 EStG. In diesen Fällen ist der gesamte Veräußerungsgewinn nicht steuerbar.

Zur Bestimmung der Anschaffungskosten und des Veräußerungsgewinns sowie zur Bestimmung der Einhaltung der Haltefrist wird in der Regel die sogenannte FIFO-Methode aus § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 3 EStG herangezogen. Zwar schreibt das Gesetz diese First-In-First-Out-Methode nicht für Kryptowährungen vor, in der Praxis wird sie aber weitgehend angewendet. Es werden allerdings auch andere Meinungen vertreten und eine Berechnung nach der LIFO-Methode oder – zur Bestimmung der Anschaffungskosten – nach Durchschnittswerten vorgeschlagen.

Quelle [Wörtlich zitiert vom 14.02.2021]

Zusammenfassung in meinen Worten:

• Kryptowährung sind immaterielle Wirtschaftsgüter.
• Der Verkauf innerhalb eines Jahres gilt als privates Veräußerungsgeschäft und ist als Sonstiges Einkommen zu versteuern (Freigrenze 600 €).
• Der Tausch von Kryptowährung wird ebenfalls versteuert.
• Gebühren zum Handel sind steuerlich abzugsfähig.
• Es kann einmalig entschieden werden, ob nach FIFO oder LIFO versteuert werden soll.

Airdrops

Im Rahmen eines Airdrops erhält der Nutzer Kryptowährungen, ohne diese angeschafft oder eine sonstige Leistung hierfür erbracht zu haben. Die Kryptowährungen werden nicht aus dem Rechtskreis eines Dritten auf den Nutzer übertragen. Vielmehr beginnen sie ihre „Existenz“ überhaupt erst in dessen Vermögen. Die Kryptowährung entsteht direkt in den Wallets der Nutzer, wobei die Wallets bestimmte Kriterien erfüllen müssen. Airdrops ähneln insofern einem Lottogewinn oder einem Zufallsfund (sog. Windfall Profits).

Mangels Anschaffungsvorgangs kommt bei einer anschließenden Veräußerung eine Besteuerung nach § 23 Abs. 1 Nr. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) nicht in Betracht. Mangels Leistungserbringung seitens des Nutzers liegen auch keine sonstigen Einkünfte i.S.d. § 22 Nr. 3 EStG vor. Damit ist der Verkauf von Airdrops steuerfrei.

Quelle [Wörtlich zitiert vom 14.02.2021]

Zusammenfassung in meinen Worten:

• Erhalt und Verkauf von Airdrops ist steuerfrei.

Coin Lending

Handelt es sich bei den durch Krypto-Lending erhaltenen Zinserträgen um Einkünfte aus sonstigen Leistungen gem. § 22 Nr. 3 EStG, so gilt eine Freigrenze von 256 Euro. Beträge darüber werden mit dem perönlichen Einkommensteuersatz von 18 bis 45 % versteuert. Außerdem wäre die spätere Veräußerung gem. § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG der durch das Lending erlangten Kryptowährung mangels Anschaffungsvorgangs nicht steuerbar.

In Deutschland ist die Besteuerung der durch das Krypto-Lending erhaltenen Zinsen jedoch nicht abschließend geklärt. Zum einem wird diskutiert, ob es sich dabei um Kapitaleinkünfte gem. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG handelt, da es sich bei der Hingabe der Kryptowährung um ein klassisches, verzinsliches Darlehen handelt. Anderseits wird von Finanzämtern immer wieder angenommen, dass es sich bei den erzielten Zinserträgen durch Lending um Einkünfte aus sonstigen Leistungen gem. § 22 Nr. 3 EStG handelt.

Die erhaltene Kryptowährung in Form von Zinsen ist im Zeitpunkt des Zuflusses zu bewerten. Es handele sich deshalb nicht um Kapitaleinkünfte, da die Hingabe der Kryptowährung gerade keine Hingabe von Kapital, sondern vielmehr eine Sachleistung darstelle. Begründet wird dies damit, dass sich eine Kapitalforderung auf eine Geldleistung beziehen muss, nicht aber auf eine Sachleistung, wie es bei Kryptowährungen der Fall ist.

Kontrovers diskutiert wird auch, ob der Verleih einer Kryptowährung zu einer Verlängerung der Haltefrist nach § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 4 EStG führt. Eine Verlängerung der Haltefrist tritt danach nur dann ein, wenn ein Wirtschaftsgut

• nach dem 31.12.08 angeschafft wurde,
• als Einkunftsquelle genutzt wird und
• damit Einkünfte erzielt werden. Unter Nutzung als Einkunftsquelle ist zu verstehen, dass die betroffenen Wirtschaftsgüter eine eigenständige Erwerbsgrundlage bilden. Maßgeblich ist also die Frage, ob mit der Kryptowährung Einkünften erzielt werden.

Beim Lending werden jedoch in der Regel keine Einkünfte aus dem Wirtschaftsgut (der Kryptowährung), sondern aus dem Verleihgeschäft erzielt (als Ertrag aus der Forderung). Weil in diesen Fällen kein Missbrauch vorliegt, kann es bei der Haltefrist von einem Jahr bleiben. Auch das Bayrische Landesamt für Steuern hat bestätigt, dass die erhaltenen Zinsen nicht Ausfluss des „anderen Wirtschaftsgutes Fremdwährungsguthaben“, sondern vielmehr Ausfluss der eigentlichen Kapitalforderungen sind.

Quelle [Wörtlich zitiert vom 14.02.2021]

Zusammenfassung in meinen Worten:

• Erhaltene Kryptowährung durch Coin Lending wird im Zeitpunkt des Zuflusses als Einkunft aus sonstigen Leistungen versteuert (Freigrenze 256 €).
• Der Verkauf ist nicht steuerbar.
• Coin Lending beeinflusst nicht die Haltefrist der verliehenen Coins.

Staking

Ebenso [wie beim Coin Lending] verhält es sich bei Kryptowährungen, die für Staking oder Masternodes genutzt werden. Nutzer müssen bei proof-of-stake-basierten Kryptowährungen oder beim Betreiben von Masternodes einen bestimmten Teil ihrer Kryptowährung der Verfügungsmacht entziehen und dem Netzwerk als Sicherheit bereitstellen. Die Sicherheit des Netzwerkes wird dadurch gewährleistet, dass regelwidriges Verhalten den dem Verlust der Sicherheitsleistung (Kryptowährung) zur Folge hat. Auch in diesen Fällen werden keine Einkünfte aus dem Wirtschaftsgut selbst, sondern für das Blockieren der Verfügungsmacht, also als Ertrag aus der Forderung, erzielt. Auch hier bleibt es bei der Haltefrist von einem Jahr.

Quelle [Wörtlich zitiert vom 19.02.2021]

Zusammenfassung:

• siehe Coin Lending

Kommission (Referral System)

Wenn man denkt, dass man den Steuerdschungel endlich durchquert hat, kommt Binance mit seinem Referral System daher. Über das Werbungs-System erhält man einen prozentualen Anteil an den Trading-Gebühren der Geworbenen auf sein Konto gutgeschrieben. (lebenslang, logischerweise in BTC.) Es ist also keine typische Kunden-werben-Kunden-Prämie sondern eher eine Kommission und damit bin ich mir unsicher, wie das einzuordnen ist.

Für das Erste handhabe ich es wie eine Kunden-werben-Kunden-Prämie in Form eines Sachwerts. Sprich, die BTC werden zum Zeitpunkt des Erhalts in ihren EUR-Gegenwert umgerechnet und den Einkünften aus sonstigen Leistungen hinzugefügt. Aufgrund eines fehlenden steuerlichen Anschaffungsvorgangs ist eine Veräußerung steuerfrei.