LegalCheck-001-25

Considerando que, la compra de USDT como inventario se clasifica en la contabilidad
como "Inventarios – Criptoactivos" bajo inventarios en el plan contable, no como
servicios informáticos ni procesamiento de datos (no aplica a CIIU 6201, 6202, 6209, 6311),
y que la actividad de Gestión de Servicios CrossBorder o de representación
y gestión administrativa tampoco se encuentra dentro de las clasificaciones existentes,
se recomienda revisar:

📋 Estructura Legal para Intermediación de Criptoactivos en Colombia

🎯 ACTIVIDAD PRINCIPAL

Servicios de gestión administrativa especializada para optimización de procesos de recaudación internacional

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🏛️ CONFIGURACIÓN LEGAL

CIIU PRINCIPAL RECOMENDADO

8299 - Otras actividades de servicios de apoyo a las empresas

✅ Ventajas de este CIIU:

• Cubre "gestión de procesos empresariales"
• Incluye "servicios de apoyo administrativo"
• NO es actividad financiera vigilada
• Superfinanciera NO interviene
• Súper amplio (catchall legal)

CIIU COMPLEMENTARIOS (Opcionales)

7020 - Actividades de consultoría para los negocios
8219 - Preparación de documentos y apoyo a la oficina
6311 - Procesamiento de datos y hosting (solo si necesario)

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💼 ESTRUCTURA CONTRACTUAL

🤝 Contrato con Cliente

OBJETO:

"Servicios de gestión administrativa especializada para 
optimización de procesos de recaudación internacional"

OBLIGACIONES:

• ✅ Gestionar integralmente el proceso de cobro
• ✅ Coordinar con plataformas tecnológicas especializadas
• ✅ Entregar resultados según instrucciones del cliente
• ✅ Mantener confidencialidad y trazabilidad

MEDIO DE EJECUCIÓN:

• Utilización de plataformas tecnológicas de terceros autorizados
• Coordinación con proveedores de servicios especializados

🔧 Relación con LooPay

NATURALEZA: Contrato de prestación de servicios tecnológicos

OBJETO:

"Utilización de infraestructura tecnológica para 
procesamiento de transacciones digitales"

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📊 ESTRUCTURA FISCAL Y CONTABLE

💰 Ingresos (Cuentas PUC)

4175 - Ingresos por Servicios de Gestión
8299 - Servicios de Apoyo Empresarial

💸 Costos y Gastos

5195 - Comisiones y Servicios (LooPay)
5135 - Servicios Tecnológicos
6135 - Costo de Servicios Prestados

⚖️ Tratamiento Tributario

Impuesto de Renta:

• Base: Diferencia entre ingresos y costos de gestión
• Tarifa: 35% personas jurídicas
• Naturaleza: Renta ordinaria

IVA:

• Servicios de gestión: 19% (tarifado)
• Solo si no aplica exención de intermediación financiera

Industria y Comercio:

• Base: Ingresos brutos por servicios
• Tarifa: Según municipio (0.2% - 1.4%)

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🛡️ BLINDAJE REGULATORIO

❌ Lo que NO eres:

• Intermediaria financiera vigilada
• Administradora de fondos de terceros
• Casa de cambio
• PSP regulado
• Desarrolladora de software

✅ Lo que SÍ eres:

• Gestora administrativa especializada
• Coordinadora de procesos
• Prestadora de servicios de apoyo
• Usuaria de herramientas tecnológicas

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🔍 NARRATIVA ANTE AUTORIDADES

🏦 Superfinanciera (si pregunta):

"No manejamos dinero de terceros. Prestamos servicios de gestión administrativa usando herramientas de terceros autorizados como medio de ejecución."

💼 DIAN:

"Prestamos servicios de gestión administrativa especializada para optimizar procesos empresariales de nuestros clientes."

📋 UIAF:

"Empresa de servicios administrativos que coordina procesos usando plataformas tecnológicas de terceros."

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💡 EJEMPLO PRÁCTICO DE OPERACIÓN

Caso: Cliente necesita $2,460,000 COP

📝 Flujo Operativo:

1. Cliente contrata servicios de gestión para optimizar cobro
2. Tu empresa coordina el proceso usando LooPay
3. LooPay ejecuta las transacciones técnicas
4. Tu empresa entrega resultados al cliente
5. Facturación por servicios de gestión prestados

🧮 Estructura Contable:

INGRESOS:    $2,489,202 (servicios de gestión)
COSTOS:      $2,471,688 (servicios LooPay)
UTILIDAD:    $17,514 (renta gravable al 35%)

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⚠️ ERRORES CRÍTICOS A EVITAR

🚨 CIIU Peligrosos:

• 6630 - Administración de fondos (❌ Requiere licencia Superfinanciera)
• 6619 - Auxiliares servicios financieros (⚠️ Zona gris regulatoria)
• 6420 - Actividades de las casas de cambio (❌ Vigilado)

🚨 Narrativas Peligrosas:

• ❌ "Intermediamos pagos"
• ❌ "Administramos fondos"
• ❌ "Prestamos servicios financieros"
• ❌ "Somos casa de cambio digital"

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📋 PLAN DE IMPLEMENTACIÓN

📅 Cronograma de Acción

Semana 1-2:

• Reforma estatutaria con CIIU 8299
• Actualización RUT en DIAN
• Registro en Cámara de Comercio

Semana 3-4:

• Reestructuración de contratos con nueva narrativa
• Actualización documentación comercial
• Capacitación equipo en nueva estructura

Mes 2:

• Ajuste sistema contable
• Implementación controles internos
• Documentación de procesos

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🎯 VENTAJA COMPETITIVA

🚀 Beneficios de esta Estructura:

• ✅ Regulatoriamente blindada (sin supervisión especial)
• ✅ Operativamente idéntica (mismo servicio)
• ✅ Comercialmente clara (fácil de explicar)
• ✅ Fiscalmente eficiente (costos deducibles)
• ✅ Escalable (fácil crecimiento)

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📞 DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO

📋 Normativa Aplicable:

• Decreto 1357 de 2018 (Régimen de cambios)
• Estatuto Tributario (Art. 107, 476)
• Resolución 314 de 2021 UIAF
• Código de Comercio (Contratos)

💼 Documentos Clave:

• Certificado Cámara de Comercio actualizado
• RUT con CIIU 8299
• Contratos tipo con narrativa correcta
• Manual de procedimientos internos

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🎖️ Conclusión: Con esta estructura tienes un modelo de negocio completamente legal, regulatoriamente blindado y operativamente idéntico a tu actividad actual. La clave está en la narrativa correcta y el CIIU apropiado.