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Guatemala Reportes Impuestos 05 Retenciones IVA e ISR
Notas:
- Para el alcance de estas características y funcionalidad nos referiremos a "Tax Retention" = Retención de Impuestos
- Esta página Wiki se aplica sólo al cumplimiento de la ley fiscal guatemalteca a partir de julio de 2020
De acuerdo con nuestras leyes en Guatemala, nuestra autoridad fiscal es conocida como Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) clasifica artículos, empresas y personas en diferentes regímenes fiscales para ejecutar su mandato. A primera vista, estas leyes podrían prever normas muy simples con avisos públicos claros y bien diagramados. Aprender sobre cada uno de ellos es también una cuestión sencilla, pero cumplirlos día a día puede convertirse en una pesadilla para los contadores en términos de carga de trabajo e interpretación precisa. Las características descritas aquí facilitan el cumplimiento de los requisitos de retención de impuestos del SAT.
Las empresas de Guatemala necesitan hacer un seguimiento del régimen fiscal de un proveedor o cliente, con las condiciones específicas que determinan la forma legal y correcta de ejecutar los pagos (recibidos o realizados), generar y proporcionar declaraciones precisas y correctas a la SAT, y hacer un seguimiento de las declaraciones hechas con fines de auditoría fiscal.
Por ejemplo, una empresa que recibe una factura de un individuo; ambos en diferentes regímenes fiscales de la SAT, desencadena la necesidad de generar un cálculo adecuado de los montos a retener (retenidos), si los hubiere, y un simple error puede crear un asiento indebido en el diario, lo que resulta en rectificaciones costosas como mínimo, o auditorías de las autoridades fiscales en el peor de los casos. Esto se suma a la ya abultada carga de trabajo de cualquier persona o empresa que se ocupa de sus operaciones diarias. En la práctica, estas tareas se delegan a los contadores, que hacen un trabajo fantástico de mantener todo en orden, pero estos datos permanecen en archivos de papel o documentos de Excel en sus computadoras y el control permanece con el contador para la auditoría de los eventos. Las empresas y los individuos más modernos ya utilizan servicios de intercambio de archivos locales o en la nube, y el versionado de los archivos se convierte en un problema. Mi experiencia en los roles de Gerente Financiero o Director General es, que siempre que usted pide datos de su departamento de contabilidad o de su contador único, la respuesta es siempre la misma: "Lo tendré listo para ti después de que termine esta y aquella tarea". Si se analiza más de cerca esta frecuente afirmación, cada una de estas "tareas" genéricas suele ser un atraso de tareas generadas por otra necesidad de cumplimiento inusual o extraordinaria. Muchas veces, usted necesita proporcionar datos a su departamento de contabilidad y su propia acumulación de tareas interrumpe el flujo de información, lo que resulta en muchos contadores frustrados que no pueden ayudarle porque usted no les ha proporcionado los datos que necesitan. Muy rápidamente, la empresa o el individuo se centra en estas tareas de cumplimiento y se distrae de sus objetivos finales. Entra en las oficinas de cualquier empresa guatemalteca y pronto estarás inmerso en reuniones de trabajo salpicadas de múltiples idas y venidas, jerga fiscal local y discusión de leyes fiscales palabra por palabra, artículo por artículo. He sido testigo de los rostros de muchos participantes en esta reunión y todos ellos muestran preocupación por el cumplimiento adecuado y el trabajo adicional que se avecina. Ni siquiera voy a describir lo que pasa cuando contratas a más gentes para que te ayuden a resolver esto.
Así pues, podemos resumir las muchas necesidades y tareas adicionales que surgen como consecuencia de estos requisitos de cumplimiento:
- Tareas de intercambio de datos sensibles a la fecha límite: Todas las facturas de ventas o compras deben ser entregadas a su contador antes de la fecha x del mes o de la fecha única del año.
- Generando declaraciones de impuestos oportunas, precisas y correctas.
- Seguimiento del régimen fiscal de todos los interesados en relación con su entidad.
- Formato, organización y custodia de las declaraciones de impuestos.
El objetivo de estas funciones, enmarcadas dentro de nuestra aplicación personalizada ERPNext de Factura Electrónica como un repositorio adecuado, es facilitar esta carga de trabajo. Añadiendo estas características en un paquete de software que puede cambiar y adaptarse a los posibles cambios futuros de leyes o reglas de la SAT, nos proponemos proporcionar tranquilidad a cualquier usuario que llegue a confiar en estas funciones para sus operaciones. Dejándolo abierto, los usuarios pueden sugerir modificaciones y cambios adaptados a situaciones que no podemos prever. Nuestro objetivo es tener un amplio alcance, pero si nos hemos olvidado de algo, le invito a que bifurque*(Obtenga una copia)* de este repositorio, lo desarrolle usted mismo y proponga una solicitud de extracción con el material de apoyo adecuado para su consideración.
Las retenciones del impuesto sobre la renta deben hacerse en función del régimen fiscal de su entidad o empresa, y del importe de la factura. El país de registro de las operaciones de un proveedor o cliente influye en si la retención está vigente o no. ERPNext ya cuenta con funcionalidades Tributarias, Retención de Impuestos y Planillas de Impuesto sobre la Renta, y a pesar de su excelente funcionalidad, la forma en que se manejan las retenciones en Guatemala, implica el manejo de la Factura tal cual, y la creación de un tipo de documento de Retención de Impuestos (Personalizado), vinculado al asiento de diario para el pago. Un usuario puede generar una factura de venta y si los valores y el régimen de clientes lo requieren, se generará un tipo de documento de retención del Impuesto sobre la Renta. Cuando se procese el pago, sólo se aceptará un asiento en el diario, ya que se está cubriendo la factura con una combinación de valor en efectivo + valor de retención contra el valor de la factura.