deductionOptions használata

[nemethszilvia]

Kedves Szakértők!

Ha egy kizárólag áfás tevékenységet végző (tehát Áfa tv. 123. § szerinti arányosítást nem alkalmazó) cég bejövő számláján vannak levonható és részben vagy egészben le nem vonható tételek, és a könyvelés során eleve levonható és le nem vonható tételekre megbontva történik a könyvelés, mellőzhető-e a deductionOptions csomópont használata? Hogyan kell kezelni a számlán lévő, levonási joggal nem érintett tételeket?

1. példa:

Telefonszámlán szerepel 5%-os internetszolgáltatás, 27%-os telefonszolgáltatás, 27%-os készülékvásárlás, TAM-os biztosítás és ÁHK-s fizetési felszólítási díj.

A cég könyvelésében

• az internetszolgáltatás 100%-ban megy az MD64-nek megfelelő áfakódra, alap+áfa megbontásban,
• a telefonszolgáltatás 70%-a megy az MD66-nak megfelelő áfakódra, alap+áfa megbontásban, 30% pedig le nem vonható tételhez használt áfakódra, szintén alap+áfa megbontásban,
• a készülékvásárlás 100%-a megy az MD66-nak megfelelő áfakódra, alap+áfa megbontásban,
• a biztosítás 100%-a megy a TAM-os beszerzésekhez használt áfakódra, itt értelemszerűen áfa nincs, csak alap,
• a fizetési felszólítás 100%-a megy az ÁHK-s tételekhez használt áfakódra, áfa itt sincs.

Kérdéseim:

1. Megteheti-e a cég, hogy, mivel az MD64-nek és MD66-nak megfeleltethető áfakódokra könyvelt tételek eleve a teljes számlaértékből levonásba helyezett alap+áfa összegeket tartalmazzák, a deductionOptions csomópontot nem alkalmazza, következésképpen a deductionRate és a deductionAmount mezőkben sem szerepeltet adatot?
2. Az eÁFA M2M-hez összeállítandó analitikában

• a telefonszolgáltatás le nem vonható 30%-ának alap+áfa összegét, valamint a TAM-os biztosítás és az ÁHK-s fizetési felszólítás díját egyáltalán nem kell szerepeltetni,
• a telefonszolgáltatás alap+áfa összegét KL V400 adókóddal kell szerepeltetni, a biztosítás és a fizetési felszólítás díját egyáltalán nem, mivel nem áfás, vagy
• a le nem vonható és az áfát eleve nem tartalmazó tételeket összesített alap + összesített áfa összegben kell betenni a KL V00 adókódra?

2. példa:

Irodaellátó cégtől kapott számlán szerepel fénymásolópapír, nyomtatótoner, tollak, cukor, kávé.

A cég könyvelésében

• a levonási joggal érintett tételek (fénymásolópapír, nyomtatótoner, tollak) kumulált összege megy az MD66-nak megfelelő áfakódra, alap+áfa megbontásban,
• a levonási tilalom alá eső tételek (cukor, kávé) kumulált összege megy a le nem vonható tételhez használt áfakódra, szintén alap+áfa megbontásban.

Kérdéseim:

1. Megteheti-e a cég, hogy mivel az MD66-nak megfeleltethető áfakódra könyvelt tétel eleve a teljes számlaértékből levonásba helyezett alap+áfa összeget tartalmazza, a deductionOptions csomópontot nem alkalmazza, következésképpen a deductionRate és a deductionAmount mezőkben sem szerepeltet adatot?
2. Az eÁFA M2M-hez összeállítandó analitikában a cukor és kávé kumulált alap + kumulált áfa összegét

• egyáltalán nem kell szerepeltetni, vagy
• KL V400 adókóddal kell szerepeltetni?

Előre is köszönöm a segítséget!

[NTCA-tax]

Amennyiben az MD64, MD65, MD66 adókódok szerepelnek ÉS kitöltött a deductionOptions, akkor kötelező tölteni a deductionRate-et. Mivel a deductionOptions alatt van a deductionRate és deductionAmount, ezért azokat logikailag nem tölti ki. Amennyiben viszont kitöltésre kerül a deductionAmount ezen adókódok mellett, akkor a deductionRate kötelező.

Telefonszámlára épp van az interfész specifikáció 64. oldalán példa:
A deductionOptions csomópontot alkalmazni kell azokban az esetekben, amikor az adott beszerzésre százalékos mértékben meghatározott adólevonási korlátozás érvényesül (Áfa tv. 124. §). Például, ha a vezetékes vagy vezeték nélküli telefon szolgáltatás esetén az adó összegének 30%-a nem vonható le. Amennyiben a számla adóalapja 370, adótartalma 100, és kizárólag az adólevonási korlátozást alkalmazva ebből 70 a levonható, úgy azt a következőképpen kell az adatstruktúrában szerepeltetni:
•standardTaxCode = MD66
•taxBase = 370
•taxAmount=100
•deductionRate=0.7
•deductionAmount=70

A második példa esetén nem történik arányosítás, mivel tételes levonási tilalom alá eső termékek vannak benne. Ennek összegét a KL V00 adókóddal kell szerepeltetni. Amennyiben a teljes számla kizárólag levonási tilalom alá eső termékeket tartalmaz, akkor a számlát ki is lehet hagyni az áfaanalitikából. De adózói döntés lehet a szerepeltetése, akkor ezt a KL V00 adókóddal kell szerepeltetni.

[nemethszilvia]

Igen, épp az interfész specifikáció miatt tettem fel a kérdést. Ha a százalékos levonási korlát miatt minden esetben kötelező a deductionOptions csomópont alkalmazása, az azt jelenti, hogy a könyvelt tételekhez képest be kell építenünk plusz lépéseket ahhoz, hogy aztán visszajussunk a csomópont és a deductionRate alkalmazásával ugyanahhoz a levont áfához.

Az 1. példám számokkal:

Telefonszámlán szerepel 10.000 Ft + áfa 5%-os internetszolgáltatás, 50.000 Ft + áfa 27%-os telefonszolgáltatás, 100.000 Ft + áfa 27%-os készülékvásárlás, 1.000 Ft TAM-os biztosítás és 500 Ft ÁHK-s fizetési felszólítási díj.

A cég könyvelésében jelenleg ez így néz ki:

• MD64-nek megfelelő áfakódon 10.000 Ft alap + 500 Ft áfa,
• MD66-nak megfelelő áfakódon 135.000 Ft alap + 36.450 Ft áfa,
• az MD66 "párját" jelentő le nem vonható tételhez használt áfakódon 15.000 Ft alap + 4.050 Ft áfa,
• TAM-os beszerzésekhez használt áfakódon 1.000 Ft,
• ÁHK-s tételekhez használt áfakódon 500 Ft.

Ha a százalékos levonási korlát miatt kötelező a deductionOptions csomópont alkalmazása, akkor plusz lépéseket kell beépítenünk csak azért, hogy eljussunk oda, ami a könyvelésből már eleve adott és betölthető lenne az analitikába:

• a le nem vonható tételhez tartozó áfakód alapján meg kell határoztatnunk a programmal, hogy a számla melyik tétele érintett százalékos áfalevonási korláttal (pl. ha az MD66 "párját" jelentő le nem vonható tételt lát, akkor az MD66-nak megfelelő kódra könyvelt tétel érintett),
• a le nem vonható tételből plusz szabály megadásával (pl. "ha ettől a partnertől jött levonható és le nem vonható könyvelési sort is tartalmazó számla, akkor a le nem vonhatót 0,3-del oszd vissza") vissza kell számíttatnunk azt, hogy mennyi volt a számlából az érintett adómértékhez tartozó összegből a levonási korláttal érintett rész (jelen esetben: 15.000/0,3=50.000 Ft alap és 4.050/0,3=13.500 Ft áfa),
• ebből ki kell számíttatni a levonási korláttal nem érintett részt (50.000x0,7=35.000 Ft alap + 13.500x0,7=9.450 Ft áfa),
• a teljes érintett levonható tételből ezt ki kell venni, és a levonható+le nem vonható rész kumulált összegéből visszaszámíttatott eredeti összegre a deductionOptions csomópontot alkalmazni; a maradék maradhat deductionOptions csomópont nélküli tételként (35.000+15.000=50.000 Ft alapra és 9.450+4.050=13.500 Ft áfára megy a deductionOptions csomópont, deductionRate=0,7 alkalmazásával; 135.000-35.000=100.000 Ft alap és 36.450-9.450=27.000 Ft áfa maradhat deductionOptions csomópont nélküli MD66-os tételként),
• így eljutunk oda, hogy 27%-os áfán van összesen 50.000x0,7+100.000=135.000 Ft alap és 13.500x0,7+27.000=36.450 Ft áfa levonási joggal érintett összegünk.

Ez már eleve rendelkezésre állt, és csak azért kellett plusz lépéseket és szabályokat beiktatni, hogy az interfész specifikációnak megfeleljünk. Ezért merült fel a kérdés, hogy tényleg muszáj-e a deductionOptions csomópontot alkalmazni akkor, amikor a könyvelésben már eleve a levonási korlátnak megfelelő összegben szerepelnek a tételek. Nem lehetne a csomópont alkalmazását opcionálisra állítani, hogy ne kelljen pluszlépésekkel eljutni ugyanahhoz a levonható áfához?

A 2. példára adott válasz egyértelmű, köszönöm!

[Mgeza]

A fenti példa végeredményében az MD66-s adókódon a deductionRate értéke mi lett? Szerintem 0.9. Jól gondolom?

[nemethszilvia]

A fenti példa végeredményében az MD66-s adókódon a deductionRate értéke mi lett? Szerintem 0.9. Jól gondolom?

Igen, ha ráerőszakolom a számlára a deductionOptions csomópontot, akkor a 27%-os számlatételek kumulált áfaösszege tekintetében a deductionRate 36.450/40.500=0,9 lesz.

Ugyanez a helyzet egyébként az autóbérlésnél, ha a számlán van 50%-os korláttal érintett, 27%-os áfás tétel és egyéb, levonási korláttal nem érintett 27%-os tétel is. Jelenleg a könyvelési adatokból teljesen egyértelmű, hogy a teljes 27%-os áfából mennyi levonható és mennyi nem. Ha muszáj itt is a deductionOptions csomópontot alkalmazni, akkor erre is be kell iktatni egy többlépcsős számítást azért, hogy eljussunk egy teljesen abszurd deductionRate értékhez.

[nemethszilvia]

@NTCA-tax Érdeklődöm, hogy van-e esetleg megoldás a jelzett problémára. A kérdés azért lényeges, mert a könyvelés az ügyfeleknél jellemzően nem számlatételsoronként történik, hanem áfakulcsonként. Ha a számlán van egyazon áfakulcs (pl. 27%) alá tartozó levonási joggal érintett és nem érintett tétel is, akkor a könyvelési adatokból sokszor nem fejthetőek vissza közvetlenül a deductionOptions csomópont alkalmazásához szükséges adatok, manualitást kell beiktatni (számla megtekintése, könyvelési adatok kézi átírása az analitikában olyan megbontásúra, hogy legyen egy deductionOptionshoz használt és egy ahhoz nem használt kumulált összeg). Ez aránytalan adminisztratív terhet jelent az adóalanyoknak, akiknek az analitikájuk egyébként az Áfa tv. előírásainak megfelel, az áfalevonás a törvényi korlátok figyelembe vételével történik, kifejezetten a jogszabálynak nem minősülő interfész specifikáció róna rájuk plusz terhet.

Igen, épp az interfész specifikáció miatt tettem fel a kérdést. Ha a százalékos levonási korlát miatt minden esetben kötelező a deductionOptions csomópont alkalmazása, az azt jelenti, hogy a könyvelt tételekhez képest be kell építenünk plusz lépéseket ahhoz, hogy aztán visszajussunk a csomópont és a deductionRate alkalmazásával ugyanahhoz a levont áfához.

Az 1. példám számokkal:

Telefonszámlán szerepel 10.000 Ft + áfa 5%-os internetszolgáltatás, 50.000 Ft + áfa 27%-os telefonszolgáltatás, 100.000 Ft + áfa 27%-os készülékvásárlás, 1.000 Ft TAM-os biztosítás és 500 Ft ÁHK-s fizetési felszólítási díj.

A cég könyvelésében jelenleg ez így néz ki:

• MD64-nek megfelelő áfakódon 10.000 Ft alap + 500 Ft áfa,
• MD66-nak megfelelő áfakódon 135.000 Ft alap + 36.450 Ft áfa,
• az MD66 "párját" jelentő le nem vonható tételhez használt áfakódon 15.000 Ft alap + 4.050 Ft áfa,
• TAM-os beszerzésekhez használt áfakódon 1.000 Ft,
• ÁHK-s tételekhez használt áfakódon 500 Ft.

Ha a százalékos levonási korlát miatt kötelező a deductionOptions csomópont alkalmazása, akkor plusz lépéseket kell beépítenünk csak azért, hogy eljussunk oda, ami a könyvelésből már eleve adott és betölthető lenne az analitikába:

• a le nem vonható tételhez tartozó áfakód alapján meg kell határoztatnunk a programmal, hogy a számla melyik tétele érintett százalékos áfalevonási korláttal (pl. ha az MD66 "párját" jelentő le nem vonható tételt lát, akkor az MD66-nak megfelelő kódra könyvelt tétel érintett),
• a le nem vonható tételből plusz szabály megadásával (pl. "ha ettől a partnertől jött levonható és le nem vonható könyvelési sort is tartalmazó számla, akkor a le nem vonhatót 0,3-del oszd vissza") vissza kell számíttatnunk azt, hogy mennyi volt a számlából az érintett adómértékhez tartozó összegből a levonási korláttal érintett rész (jelen esetben: 15.000/0,3=50.000 Ft alap és 4.050/0,3=13.500 Ft áfa),
• ebből ki kell számíttatni a levonási korláttal nem érintett részt (50.000x0,7=35.000 Ft alap + 13.500x0,7=9.450 Ft áfa),
• a teljes érintett levonható tételből ezt ki kell venni, és a levonható+le nem vonható rész kumulált összegéből visszaszámíttatott eredeti összegre a deductionOptions csomópontot alkalmazni; a maradék maradhat deductionOptions csomópont nélküli tételként (35.000+15.000=50.000 Ft alapra és 9.450+4.050=13.500 Ft áfára megy a deductionOptions csomópont, deductionRate=0,7 alkalmazásával; 135.000-35.000=100.000 Ft alap és 36.450-9.450=27.000 Ft áfa maradhat deductionOptions csomópont nélküli MD66-os tételként),
• így eljutunk oda, hogy 27%-os áfán van összesen 50.000x0,7+100.000=135.000 Ft alap és 13.500x0,7+27.000=36.450 Ft áfa levonási joggal érintett összegünk.

Ez már eleve rendelkezésre állt, és csak azért kellett plusz lépéseket és szabályokat beiktatni, hogy az interfész specifikációnak megfeleljünk. Ezért merült fel a kérdés, hogy tényleg muszáj-e a deductionOptions csomópontot alkalmazni akkor, amikor a könyvelésben már eleve a levonási korlátnak megfelelő összegben szerepelnek a tételek. Nem lehetne a csomópont alkalmazását opcionálisra állítani, hogy ne kelljen pluszlépésekkel eljutni ugyanahhoz a levonható áfához?

A 2. példára adott válasz egyértelmű, köszönöm!

[NyBela]

Kedves NTCA,

KL V00 esetében pl. egy le nem vonható összeg a telefonszámlán hogyan szerepeljen, (A KL V00 nem mutatja meg hogy milyen ÁFA%)
A könyvelésben megvan a bruttó összeg a példa kedvéért legyen 12700 , azt is tudjuk, hogy milyen ÁFA tartalma van, de az ÁFÁ nem kerül levonásra, ezért gondolom KL V00 adókóddal kellene szerepeltetni, hogy a számla végösszege megállapítható legyen. (bár a KL V00-ból az ÁFA nem fog kiderülni)

Ez esetben a bevallás XML mit tartalmaz? Van erre példa? (én nem találtam)

Így? Ez a TAG kerül az adott bizonylat taxInformation többi felsorolt 5%-os 27%-os stb. TAG közé?
saját adókódhoz mit írjunk? (ha beírom, hogy 27, akkor nem lesz jó az alap ás ÁFA összeg.
ha szét bontom 10000 alap és 2700 ÁFÁ-ra, akkor a KL V00 honnan tudja, hogy 27 %-os?

[n0:taxInformation]
[n0:standardTaxCode]KL V00[/n0:standardTaxCode]
[n0:ownTaxCode][/n0:ownTaxCode]
[n0:taxPosition]
[n0:positionType]DEDUCTIBLE[/n0:positionType]
[n0:taxBase]12700.00[/n0:taxBase]
[n0:taxAmount]0.00[/n0:taxAmount]
[/n0:taxPosition]
[/n0:taxInformation]
[n0:taxInformation]

Köszönöm.

[Mgeza]

Köszönöm a választ. Tisztelettel Michaletzky Géza NEXT Software Kft. From: nemethszilvia ***@***.***> Sent: Monday, August 3, 2026 12:51 PM To: nav-gov-hu/eVAT ***@***.***> Cc: Michaletzky Géza (NEXT Software Kft.) ***@***.***>; Comment ***@***.***> Subject: Re: [nav-gov-hu/eVAT] deductionOptions használata (Discussion #284) A fenti példa végeredményében az MD66-s adókódon a deductionRate értéke mi lett? Szerintem 0.9. Jól gondolom? Igen, ha ráerőszakolom a számlára a deductionOptions csomópontot, akkor a 27%-os számlatételek kumulált áfaösszege tekintetében a deductionRate 36.450/40.500=0,9 lesz. Ugyanez a helyzet egyébként az autóbérlésnél, ha a számlán van 50%-os korláttal érintett, 27%-os áfás bérleti díj és egyéb, levonási korláttal nem érintett 27%-os tétel is. Jelenleg a könyvelési adatokból teljesen egyértelmű, hogy a teljes 27%-os áfából mennyi levonható és mennyi nem. Ha muszáj itt is a deductionOptions csomópontot alkalmazni, akkor erre is be kell iktatni egy többlépcsős számítást azért, hogy eljussunk egy teljesen abszurd deductionRate értékhez. — Reply to this email directly, view it on GitHub<#284?email_source=notifications&email_token=ANSQG2RUPLH7T4WJANAWRNT5IBVCDA5CNFSNUABIM5UWIORPF5TWS5BNNB2WEL2ENFZWG5LTONUW63SDN5WW2ZLOOQXTCNZYG44TQOBUUZZGKYLTN5XKOY3PNVWWK3TUUVSXMZLOOSWGM33PORSXEX3DNRUWG2Y#discussioncomment-17879884>, or unsubscribe<https://github.com/notifications/unsubscribe-auth/ANSQG2UC34QELH2EPOTOQO35IBVCDAVCNFSNUABIKJSXA33TNF2G64TZHM2TGMJUGI4TOOJYHNCGS43DOVZXG2LPNY5TCMBTGY2DKNRQUF3AE>. Triage notifications, keep track of coding agent tasks and review pull requests on the go with GitHub Mobile for iOS<https://github.com/notifications/mobile/ios/ANSQG2VEVAP7M3K6OVIXS3D5IBVCDA5CNFSNUABIM5UWIORPF5TWS5BNNB2WEL2ENFZWG5LTONUW63SDN5WW2ZLOOQXTCNZYG44TQOBUUZZGKYLTN5XKOY3PNVWWK3TUUVSXMZLOOSVGM33PORSXEX3JN5ZQ> and Android<https://github.com/notifications/mobile/android/ANSQG2RD2QPMWWP3JI5VJST5IBVCDA5CNFSNUABIM5UWIORPF5TWS5BNNB2WEL2ENFZWG5LTONUW63SDN5WW2ZLOOQXTCNZYG44TQOBUUZZGKYLTN5XKOY3PNVWWK3TUUVSXMZLOOSXGM33PORSXEX3BNZSHE33JMQ>. Download it today! You are receiving this because you commented.Message ID: ***@***.******@***.***>>