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Facturas Rectificativas

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Jacobo Cantorna Cigarrán edited this page Oct 11, 2026 · 3 revisions

Facturas rectificativas

Las facturas rectificativas (InvoiceType.R1 a R5) requieren informar correctionType (obligatorio en R1-R5 y solo admitido en ellas) y, en general, la factura que corrigen (setRectifiedInvoices, opcional para la AEAT). El tipo de rectificación determina cómo interpreta la AEAT la corrección:

  • "S" (Sustitución): la nueva factura sustituye por completo a la original. Hay que informar además los importes originales en el bloque ImporteRectificacion.
  • "I" (Por diferencia / Incremento): la factura rectificativa solo declara la diferencia respecto a la original. No se informa ImporteRectificacion.
invoice.setCorrectionType("S"); // o "I"

AeatClient mapea este valor a RegistroFacturacionAltaType.TipoRectificativa mediante ClaveTipoRectificativaType.fromValue(...).

Rectificativa por sustitución

Invoice invoice = new Invoice();
invoice.setInvoiceNumber("FR2026-001");
invoice.setIssueDate(LocalDate.now());
invoice.setInvoiceType(InvoiceType.R1);
invoice.setCorrectionType("S");

// Importes NUEVOS (los de esta factura rectificativa): base 150 + cuota 31,50
invoice.setTotalAmount(181.50);
invoice.setTaxAmount(31.50);

// Importes ORIGINALES de la factura que se corrige -> bloque ImporteRectificacion
invoice.setCorrectedBaseAmount(100.00);
invoice.setCorrectedTaxAmount(21.00);
invoice.setCorrectedSurchargeAmount(5.20); // Opcional: recargo de equivalencia original

invoice.setBreakdowns(Collections.singletonList(
    new Breakdown(RegimeType.GENERAL.getCode(), OperationType.S1.getCode(), 21.0, 150.00, 31.50)));
invoice.setRectifiedInvoices(Collections.singletonList(
    new InvoiceReference("F2026-001", LocalDate.of(2026, 1, 15)))); // la factura que se corrige

AeatClient solo construye el bloque ImporteRectificacion cuando:

  1. correctionType es "S", y
  2. el tipo de factura es corrective (R1-R5), y
  3. tanto correctedBaseAmount como correctedTaxAmount no son null (correctedSurchargeAmount es opcional).

Si falta correctedBaseAmount o correctedTaxAmount en una rectificativa por sustitución, el registro no se envía: InvoiceValidator lo rechaza ("La rectificativa por sustitución necesita correctedBaseAmount y correctedTaxAmount") y la respuesta es status=error.

Rectificativa por diferencia

Invoice invoice = new Invoice();
invoice.setInvoiceNumber("FR2026-002");
invoice.setIssueDate(LocalDate.now());
invoice.setInvoiceType(InvoiceType.R1);
invoice.setCorrectionType("I");
invoice.setTotalAmount(29.00); // Solo la diferencia
invoice.setTaxAmount(5.00);
invoice.setBreakdowns(Collections.singletonList(
    new Breakdown(RegimeType.GENERAL.getCode(), OperationType.S1.getCode(), 21.0, 24.00, 5.00)));
invoice.setRectifiedInvoices(Collections.singletonList(
    new InvoiceReference("F2026-001", LocalDate.of(2026, 1, 15))));

Los importes de una rectificativa por diferencias pueden ser negativos (p. ej. un abono): son legales y InvoiceValidator no los trata como error. No es necesario informar correctedBaseAmount/correctedTaxAmount en este caso.

Qué causa usar (R1 vs R2 vs R3 vs R4 vs R5)

Tipo Causa legal
R1 Error fundado en derecho y las causas del art. 80.1, 80.2 y 80.6 LIVA
R2 Art. 80.3 LIVA (concurso de acreedores)
R3 Art. 80.4 LIVA (créditos incobrables)
R4 Resto de causas
R5 Rectificación de facturas simplificadas

Consulta con tu asesoría fiscal la causa correcta para cada caso; el SDK no valida qué código R1-R5 corresponde a cada situación, solo transmite el que le indiques.

Factura rectificada (FacturasRectificadas)

La factura que se corrige se indica con setRectifiedInvoices, una lista de InvoiceReference (IDFacturaRectificada en el XML):

invoice.setRectifiedInvoices(Arrays.asList(
    new InvoiceReference("F2026-001", LocalDate.of(2026, 1, 15)),               // mismo emisor que la configuración
    new InvoiceReference("B12345674", "F2026-002", LocalDate.of(2026, 1, 20)))); // otro emisor

Cada referencia lleva número y fecha de expedición (el SDK la envía con formato dd-MM-yyyy) y, opcionalmente, el NIF del emisor. La AEAT solo admite esta agrupación en R1-R5. Si una rectificativa no indica ninguna, InvoiceValidator avisa (no bloquea): la factura rectificada se identifica así salvo en los rappels y casos autorizados por la AEAT. Las clases originalInvoiceNumber/originalIssueDate mencionadas en documentación antigua nunca existieron: esta es la forma de referenciar la original.

Ejemplos completos: InvoiceTypesExample.java (rectificativeBySubstitution() / rectificativeByDifference()).

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